...

Xterna – Asesoria para PYMES en Barcelona

¿Es deducible para una empresa o PYME la compra de un coche de segunda mano?

¿Es deducible para una empresa o PYME la compra de un coche de segunda mano?

Te ofrecemos información actualizada sobre la deducibilidad de la compra de coches de segunda mano para empresas y PYMES. Este artículo aborda la tributación de la compraventa de un coche de segunda mano entre una empresa (persona jurídica) y una persona física, y el tratamiento fiscal de la deducibilidad del coche según su uso empresarial o personal.

En Xterna, contamos con Asesoría Fiscal, Contable y Laboral en Barcelona, y estamos aquí para ayudarte a optimizar tus decisiones fiscales y empresariales.

Primer paso: Tributación de la compraventa

Cuando compras un coche de segunda mano, la empresa debe pagar el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP), en modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas (TPO). Este impuesto, que es del 5%, se aplica sobre el precio total del coche. La empresa, como compradora, debe autoliquidar este impuesto utilizando el modelo 620. Esto significa que la empresa es responsable de calcular y pagar el impuesto directamente.

¿Cuál es la deducibilidad del gasto de un coche en España?

Según el artículo 95. TRES.2ª de la LIVA (Ley del impuesto sobre el valor añadido): “Cuando se trate de vehículos automóviles de turismo y sus remolques, ciclomotores y motocicletas, se presumirán afectados al desarrollo de la actividad empresarial o profesional en la proporción del 50 por 100”. 

Se presumirán afectos, también en un 50% de la actividad empresarial, las cuotas soportadas o satisfechas por la adquisición o importación de los siguientes bienes y servicios directamente relacionados con el automóvil. 

Por lo tanto, podrán deducirse el 50% de la Base y el 50% del IVA de los siguientes gastos:

  • Accesorios y piezas de recambio para los mencionados bienes anteriores.
  • Combustibles, carburantes, lubrificantes y productos energéticos necesarios para el funcionamiento del vehículo.
  • Servicios de aparcamiento y utilización de vías de peaje.
  • Rehabilitación, renovación y reparación de los mismos.

¿Cómo acreditar el uso de un coche para que sea deducible?

El grado de utilización en el desarrollo de la actividad empresarial o profesional deberá acreditarse, por parte del sujeto pasivo, por cualquier medio de prueba admitido en derecho. 

No será medio de prueba suficiente la declaración-liquidación presentada por el sujeto pasivo ni la contabilización o inclusión de los correspondientes bienes de inversión en los registros oficiales de la actividad empresarial o profesional.

Según la sentencia 153/2018, 5 de febrero de 2018, el Tribunal Supremo establece una regla de naturaleza probatoria: una presunción de afectación del vehículo en un 50%, presunción que puede ser destruida por el contribuyente (constatando un grado de utilización del bien superior a ese porcentaje), y también por la Hacienda Pública (probando, en su caso, que el grado de afectación es inferior al presumido por la ley).

—————————————————————————————————————–

¿Cómo podemos acreditar una afección superior al 50%?

Para poder demostrar una afección superior al del 50%, como hemos mencionado antes, se requiere de poder validar que la actividad que se realiza en la empresa implica la necesidad del uso de un vehículo. 

Alguna/s de las formas más efectivas de demostrarlo puede ser, a modo de ejemplo, mediante los siguientes conceptos:

  • Partes de trabajo
  • Rotulación del vehículo
  • Instalación de sistemas de rastreo o localización de vehículo
  • Disponer de un vehículo distinto para empleo particular.

Por último, destacar que para poder deducir el IVA de los vehículos se deberá especificar el modelo y tipo de vehículo que se adquiera; en este punto, aclarar que en los vehículos de gama alta mayoritariamente no se deduce el IVA.

Conclusión

Esperamos haber resuelto tus dudas sobre este tema. En Xterna, somos tu Asesoría en Barcelona, brindando servicios fiscales, laborales, contables, financieros y mercantiles a empresas nacionales e internacionales. 

Para cualquier consulta, contacta con nuestro departamento de fiscalidad a través del correo web@xterna.es o llamando al 934454647. Confía en nuestra Asesoría en Barcelona para impulsar el crecimiento de tu empresa.

Preguntas frecuentes 

 

¿Es deducible la compra de un coche de segunda mano para empresas en España?

Sí, la compra de un coche de segunda mano puede ser deducible si se demuestra su uso en actividades empresariales.

¿Qué pruebas son necesarias para acreditar un uso empresarial superior al 50%?

Puedes utilizar partes de trabajo, rotulación del vehículo, sistemas de rastreo o localización, y disponer de un vehículo distinto para uso personal.

¿Se puede deducir el IVA de los vehículos de segunda mano?

El IVA puede deducirse siempre que se especifique el modelo y tipo de vehículo adquirido, aunque en los vehículos de gama alta no suele deducirse.

¿Qué documentos se necesitan para justificar la deducibilidad del coche?

Es necesario contar con pruebas admisibles en derecho que demuestren el uso del vehículo en actividades empresariales.

¿Qué sucede si no se puede demostrar adecuadamente la utilización empresarial del coche?

Si no se puede demostrar el empleo empresarial, la Hacienda Pública puede no aceptar la deducción y presumir un grado de afectación del vehículo inferior al 50%.