¿Que es el Modelo 390 de Hacienda y para que sirve?
El modelo 390 es una declaración informativa que contiene un resumen comercial anual relacionado con la liquidación del IVA, que es el equivalente anual del modelo 303, presentado como una liquidación contable de cada ejercicio fiscal.
El modelo 390, al ser un modelo informativo, no cobra tasas, pero es obligatorio para autónomos o empresas que deben acreditar la adecuación del modelo trimestral al modelo. En este punto es muy importante la concordancia de los dos modelos porque si no nos sometemos a controles fiscales eso puede derivar incluso en sanciones económicas.
Plazos para presentarlo
Para hacer la demostración del modelo 390 es necesario utilizar un certificado electrónico propio o de terceros, o pasar un código PIN. Como la mayoría de los modelos, se puede presentar electrónicamente en la Oficina de Electrónica del Departamento del Tesoro, completo con un certificado digital.
Recuerda, si antes has rellenado correctamente tu Modelo 303, te facilitará mucho el trabajo.
A continuación, te detallamos los datos que debes facilitar para cumplimentar el Modelo 390 (también conocido como Resumen Anual de IVA):
El valor entre la base imponible y el valor de la cuota de IVA.
Tipos de IVA: 4%, 10%, 21%.
fuente de ingresos o gastos. Es importante ver si tiene carácter nacional, comunitario o extracomunitario.
Dato clave: es importante distinguir entre las tarifas actuales y las materias primas de inversión. Además, si este último importe es inferior a 600 EUR, se considera un gasto.
¿Quién debe presentarlo?
l igual que el modelo 303, el modelo 390 debe ser presentado por cualquier profesional o comerciante que ejerza actividades sujetas al IVA, con independencia del tipo de comerciante y del resultado de la declaración.
Quedan excluidos de este modelo los siguientes casos:
Cuando los trabajadores deban presentar el Modelo 368, el documento fiscal correspondiente a los servicios de radio, televisión o telecomunicaciones.
Quienes no realicen autoliquidaciones periódicas del IVA.
Los trabajadores por cuenta propia que registren sus libros de IVA a través de la sede electrónica de la autoridad tributaria tampoco podrán presentar el Modelo 390.
Por último, las empresas con una facturación superior a 6.010.121,04 euros (por IVA), o las empresas inscritas en el Registro de Devolución Mensual de IVA (REDEME) están exentas de presentar el modelo 390 en Hacienda.
Descargar y rellenar el modelo 390
Pulsa el botón inferior y descarga el modelo rellenable del modelo 390 de la agencia tributaria (Aeat). Recuerda que en Xterna somos una asesoría fiscal, contable y laboral en Barcelona que podemos ayudarte.
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¿Qué plazo hay para presentar el modelo 390?
El plazo para presentar el modelo 390 es durante el mes de enero del año siguiente al que se refiere la declaración.
¿Cómo se presenta el modelo 390?
El modelo 390 se puede presentar de forma telemática a través de la página web de la Agencia Tributaria o en papel en las oficinas correspondientes.
¿Qué consecuencias hay si no se presenta el modelo 390?
No presentar el modelo 390 puede acarrear sanciones económicas.
¿Qué es la cuota diferencial en el modelo 390?
La cuota diferencial es la diferencia entre la cuota repercutida (IVA cobrado por el empresario o profesional) y la cuota soportada (IVA pagado por el empresario o profesional).
¿Es posible modificar el modelo 390 una vez presentado?
Sí, es posible modificar el modelo 390 siempre y cuando se subsanen errores o incorrecciones.